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数字经济世界税收方针:寻求多边处理计划

记者 单晓宇

6月11日,中央财经大学联合维也纳经济大学在北京举行“数字经济世界税收方针解构:我国的视角”学术研讨会,中外专家就数字经济世界税收方针各持己见,谈论怎么推进数字经济健康开展。

本次论坛的互动环节,中外专家环绕数字经济的买卖行为、价值发明、税收方针等问题打开沟通谈论。 图为李俊生(左)、张志勇(中)、欧文斯三位专家现场谈论。 记者 单晓宇 摄

“从传统的世界到数字的世界”

世界经济越来越数字化,给传统税收规矩带来了怎样的应战?咱们应在怎样的视界下谈论数字经济税收问题?

“谈论数字经济问题应该和现在世界经济社会开展的别的两大趋势——全球化和金消融结合起来。”中央财经大学学术委员会主席、世界财税协会我国分会主席李俊生以为,数字化和全球化、金消融三大趋势彼此交融,导致了现在全球税收系统构建当中所面对的一系列的应战和问题,也带来了一些经济理论方面的困惑。在这个大的布景下,无论是各国政府仍是交税人,都面对一系列应战。例如,在“三化”布景下,价值的构成源泉终究是什么?关于经济发作地本身怎么确定?价值的构成要素终究是什么?国与国之间的税基怎么分配等。他主张,要把视界拓展,从“三化”的三维视点研究谈论世界税收次序发作的新变化和方针的调整方向。

举动计划旨在处理税基腐蚀和赢利搬运,不行逃避地需求改善传统规矩。”我国世界税收研究会会长张志勇以为,传统的世界税收规矩根据收益准则和税不重征准则。收益准则让来历国以常设组织为条件享有优先交税权。税不重征准则要求来历国和居民国一起避免两层交税和两层不交税。而全球化和科技进步使得常设组织更难以确定,所得更难以区分。与此一起,税收竞赛和税收谋划却有更大的空间。关于数字经济而言,有必要掌握数字经济或经济的数字化与传统经济之间的本质差异。他以为,这种差异首要体现在数字经济运转于虚拟空间,常设组织等传统概念面对重塑。数据是有价值的,但其完成的应税所得或许发作在不一起刻和管辖区。

“任何革新都是困难的。从一个传统的世界到一个数字的世界该怎么应对?答案是要改动咱们的税收方针和规矩。”维也纳经济大学全球税收方针研究中心主任、经济协作与开展安排(OECD)税收方针与办理部原主任杰弗里·欧文斯表明,有人提出,面对数字化世界,税收方针要“弃旧迎新”,但他对此并不附和。他以为,在谈论数字经济世界税收方针时,不能从零开始,而是应根据此前遍及被承受的准则,例如公正准则,既适用于传统税收,也适用于数字经济。别的,要争夺全球共同,以及需求企业的参与。

欧文斯以为,怎么运用新技能优化税收方针也是需求谈论的。他将“新技能”分为两类。第一类是某些技能能够协助咱们更好地办理信息流和方针决议计划的流程。如人工智能、机器人、大数据、区块链等,能够协助咱们更好地搜集、存储、剖析数据。第二类运用某些技能能够改动经济模式,如3D打印、物联网和机器人的运用,这些是和出产相关的,特别是机器人的运用。最重要的一点是,一切技能彼此促进,不只影响到咱们作业的办法,也影响到咱们沟通的办法,影响到咱们日子和购物的办法,影响到政府和企业交互的办法。

“首要要考虑怎么促进职业健康开展”

面对数字经济带来的应战,咱们需求怎样的世界税收新规矩?

“数字经济的税收规矩首要要考虑的是,怎么促进职业健康开展。”张志勇说。他以为,谈论数字经济税收问题,两方面的“协作”非常重要。一方面是国家之间的协作;另一方面是税务局与交税人之间的协作。数字经济有很强的浸透力和扩张力,因而会面对更多的来历地管辖权,企业在遵照上面对更多的差异性和不共同性。在这样的布景下,单边寻求处理计划会带来更大的不确定性,不利于企业遵照,也不利于数字经济健康开展。他以为,关于数字经济需求的是一个多边主义处理计划,一个有利于久远开展的计划。他提示,在谈论规矩的一起,应平行谈论履行问题。他着重在此过程中企业参与的重要性。由于数字经济的所得区分是杂乱的算法问题,仅靠一国税务机关难以有用进行。算法能够首要来自数字经济企业本身,经多边审阅构成一致。终究达到的算法协议应在有用期内具有多边的约束力,能够安排复核。

“多边主义会发挥重要的效果,世界有必要联起手来。”国家税务总局世界税务司司长廖体忠说。5月31日,OECD发布了一份翔实的作业计划,并于6月8日在日本福冈G20会议上取得经过,旨在应对数字经济带来的税收应战,为世界税收规矩变革凝集一致。廖体忠解读以为,在这个作业计划中,新规矩的中心观念在于要考虑到数字化条件下,一国企业不用在另一国有物理实体就能很多参与另一国经济活动,并发明价值和赢利。他以为,这是税收范畴具有里程碑含义的重要文件,将让世界税收越走越远,逾越现在的格式。就数字经济税收而言,用户的参与、顾客的奉献、数据、营销型无形资产、明显经济存在是谈论跨境买卖赢利分配时有必要考虑的重要因素。

“税收不是为了竞赛,而是为了寻求增加。”中央财经大学教授曹明星提出,要树立新时代的世界税收机制,有必要从解构性剖析办法向整合性建构思维晋级。他说,数字经济规矩的树立,应旨在寻求更好的职业开展和为人们供给更好的日子。

中央财经大学教授何杨经过对数字经济作出必定的定量核算,提出数字企业的差异性、数据怎么发明价值这两个问题非常重要。她以为,所得税的确要重新考虑数据价值,结合相应价值链的剖析,在现有规矩之上进行完善。她提示,现在的一些短期办法,简略造成对企业决议计划的歪曲和未来新的税收竞赛。

国家税务总局税收科学研究所研究员陈琍从增值税的视点谈了自己的观点。她以为,跟着经济全球化和数字经济的不断开展和深化,跨境数字买卖日益增加。由于各国针对跨境数字买卖的增值税准则的缺位和不协调,对跨境数字买卖重复交税和非故意不交税的问题日益凸显。怎么完善对跨境数字买卖的增值税准则及征管办法是当时各国面对的应战。她介绍了世界上现在现有的处理问题计划,并提出主张,我国应树立对跨境数字买卖在消费地征收增值税的准则;对契合条件的出口数字产品和服务实施零税率;树立进口数字产品和服务征收增值税的准则机制。

“数字经济化给了税收一个重塑重整的时机。”我国税务杂志社韩霖说。她以为,在谈论税收计划时,有必要考虑对增加方面的效应。

“高科技应使税制履行起来更简略”

数字化不只给税收带来了应战,多位讲话嘉宾结合自己的作业,以为数字化使得企业的活动、税收征管作业甚至交税人的思维都愈加信息化。

“我作为一名交税人的愿望,是世界税制更公正、更简略、更便于操作,扩展税基,更有利于税收开展。”世界商会我国国家委员会税收委员会履行主席、我国石油天然气集团公司财税价格部总经理刘戬说。他表明,高科技的运用应该使得税制履行起来更简略,执行起来更简略。跟着经济的不断数字化,交税人和税务局都应向数字化、智能化开展,要树立一个公正公正、通明安稳的增加友爱型的数字经济税收规矩,以促进经济开展。

“应该着眼于未来,从更理性更公正的视点去提出计划或许完善计划。”阿里研究院副院长谭崇钧以为,数字经济税收方针的建立应留意几点。一是着眼未来,由于世界规矩从提出到真实构成世界一致再到落地,或许需求的时刻较长,因而有必要理念抢先,考虑久远。二是重视操作,提早考虑怎么落地。三是重视公正和功率。

“税务办理正在完成数字化的进程。”来自阿里巴巴的李鹏以为,技能能够协助税务机关进步各项税务办理作业功率。他以为,经过税务办理的数字化,能够更有用、更高效地避免偷逃税款行为,协助交税人更简略完成遵照,更好地支撑经济增加。

“咱们现已来到或许行将来到一个新世界。”来自京东集团的刘繁以为,企业实践财政负责人、税务负责人需求对数字经济世界税收方针做好预备,储藏世界税收人才,紧跟世界税改动态。

修改:孟易瑾

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